投資型保單確定免徵遺產稅後，並非所有保單都享有免稅保障。國稅局動用實質課稅原則，經濟狀況良好者的投資型保單保險給付，將與高齡或重病投保者歸為同類，不適用投資型保單的保險給付免稅優惠。
國稅局以實質課稅原則對高所得者購買投資型保單，採取從嚴課稅作法，獲行政法院認同，投資人要循行政救濟程序爭取免稅優惠，恐怕並不容易。
財政部高雄市國稅局日前有一宗案例，甲在94年投保二筆投資型保單，投資標的為六年期新台幣保息帳戶，約定其身故保險金受益人為甲的兒子乙。二筆保單每年須繳納保費300萬元。甲97年因病去世，身故時年僅40餘歲，已繳納二年保費共600萬元。甲的繼承人乙在辦理其遺產稅申報時，將二筆投資型保單價值500餘萬元，列入不計入遺產總額申報。
國稅局查核發現，甲遺產總額高達5,600餘萬元，家庭富裕。國稅局認為，若發生不可預測事故，即使未投保任何保險，被繼承人甲的配偶及子女也不會因其死亡而有失去經濟來源之虞，認定被繼承人甲在死亡前短期躉繳大額保費，縱非帶病投保，但依其投保的時程，以及經濟狀況來看，其為自己理財規劃的目的明確。
國稅局因此將甲君所投保的二筆投資型保單價值500餘萬元，依實質課稅原則併入遺產總額課稅。由於甲的繼承人申報遺產稅時，已將該保單價值列入不計入遺產總額申報，國稅局認為繼承人已盡申報揭露責任，未另予處罰。這宗課稅案件經繼承人提起行政救濟均遭駁回，已告確定。
財政部指出，保險法第112條及遺產及贈與稅法第16條第9款，有關保險給付不計入遺產總額的立法意旨，是指在一般正常情況下，約定於被保險人死亡時，給付其所指定受益人的人壽保險金才能適用，為考量被繼承人為保障並避免其家人因其死亡失去經濟來源而投保，受益人領取的保險給付如再課予遺產稅，有違保險終極目的，但並非鼓勵一般人以投保方式規避遺產稅。
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【2010/10/25 經濟日報】
實質課稅原則，主要為決定租稅課徵歸屬關係的基準原則，目的在防杜不當的租稅規避行為，常做為稅捐機關或法院調增納稅義務人租稅負擔的依據。
「實質課稅原則」一詞，引自日本租稅學說及實務「實質課稅原則」，以及德國「經濟觀察法」而來。實質課稅原則也就是租稅法的實質主義原則。舉例來說，凡是課稅標的在法律上的歸屬者，與課稅標的在經濟利益上所形成的實質享受者不同時，應以後者決定其租稅法律關係。
例如甲為一炒作股票者，利用五個人頭來炒作股票，此時，五個炒股人頭的證券交易所得，雖然在法律上不屬於甲所有，但在實質課稅原則之下，稅捐稽徵機關應將其歸屬為甲的所得。
【2010/10/25 經濟日報】
財政部台北市國稅局表示，99年度營利事業所得稅暫繳申報已在9月30日截止，尚未報繳99年度暫繳稅款的企業，逾10月31日仍未繳稅者，將由國稅局核定發單，繳稅通知將在11月寄出。
台北市國稅局統計，99年度台北市營利事業應辦理營利事業所得稅暫繳案件共2.9萬件，截至9月30日止，共5,962件辦理申報，納稅義務人自行繳納暫繳稅款計2.4萬餘件。
北市國稅局提醒企業，尚未繳納暫繳稅款的營利事業，10 月31日以前依規定補繳暫繳稅額者，應自10月1日起至繳納暫繳稅額之日止，按其暫繳稅額，依郵政儲金一年期定期儲金固定利率（99年度為0.830%），按日加計利息繳納。
營利事業逾10月31日仍未依規定辦理暫繳者，台北市國稅局指出，稽徵機關將按規定直接計算其99年應納暫繳稅額，並加計一個月利息，11月起將寄發暫繳稅額核定通知書，接到繳稅通知的企業，應在15日內自行繳納。
國稅局呼籲，尚未辦理暫繳的營利事業，除依法申請分期繳納並經稽徵機關核准的案件外，繳納日期逾9月30日仍未繳納者，即屬逾期案件，依法不得以試算暫繳方式補辦申報。
應依98年度結算申報營利事業課稅所得額，按99年度營利事業所得稅稅率計算稅額之二分之一為99年度應納暫繳稅額，自行向代收稅款行庫繳納本稅及應加計的利息。
【2010/10/25 經濟日報】
臺南市張小姐問：收到國稅局的補稅通知後已於稅捐繳納期間屆滿翌日起算30日內申請復查，為何財產仍遭國稅局禁止處分？
南區國稅局臺南市分局答覆：依據稅法規定，納稅義務人欠繳應納稅捐者，稅捐稽徵機關得就納稅義務人相當於應繳稅捐數額財產，通知有關機關不得為移轉或設定他項權利。次依財政部99年9月10日訂定「稅捐稽徵機關辦理禁止財產處分作業處理原則」規定，納稅義務人有應繳納稅捐（含本稅、罰鍰等），於繳納期間屆滿後仍未繳納者，無論有無申請復查，稅捐稽徵機關即應通知有關機關為禁止財產處分，並副知納稅義務人。主要目的係在防止納稅義務人藉由行政救濟程序隱匿或移轉財產，而致發生行政救濟確定後無財產可供執行之情事。
【2010/10/25 經濟日報】
台南市安南區李先生來電詢問：其代出租人履行納稅義務，所得稅申報時應如何列報租金支出扣除？
南區國稅局安南稽徵所答覆：租賃兩造如約定由承租人代出租人履行某項納稅義務，則承租人因履行此項約定條件而支付代價，實際即為租賃財產權利代價，與支付現金租金之性質完全相同。
例如：李先生99年度現金給付租金10萬元，並代房東履行房屋稅納稅義務，繳納1萬元稅金，則99年度所得稅申報可列報租金支出扣除額為11萬元。
【2010/10/25 經濟日報】
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